“快退”“狠打”“严查”三手抓, 确保留抵退税政策落准落好

自从党中央、国务院确定要实施大规模留抵退税政策以来，贯彻落实留抵退税政策就成了各级税务部门今年工作的重头戏！留抵退税政策要落准落好，就必须做到既要“快退”，又要“狠打”，还要“严查”，三者缺一不可！

一是必须“快退”

按照政府工作报告部署要求，实施增值税留抵退税政策全年退税约1.5万亿元。4月1日至5月10日，已有9138亿元留抵退税款退至149.5万户纳税人账户，其中，中小微企业户数占比99.3%，退税金额占比72.7%，再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策退税1233亿元，1月1日至5月10日，共有10371亿元退税款退到纳税人账户，为企业纾困解难、提振市场主体信心发挥了重要作用。

“快退”是政治任务，没有讨价还价的余地。大规模留抵退税政策是党中央、国务院审时度势，应对国际国内严峻复杂形势、稳定宏观经济大盘采取的关键性举措。中央政治局会议要求加快已定助企纾困政策的落实进度，国务院也作出部署，留抵退税政策上半年要大头落地。4月25日，税务总局召开全国税务系统留抵退税政策落实推进会，部署各地税务机关进一步加快留抵退税进度，全力以赴抓政策尽快兑现。5月10日，税务总局会同财政部、人民银行召开的新闻发布会上，共同部署进一步采取有力措施，凝聚合力推动政策加速落地，使之成为市场主体的“及时雨”、经济发展的“助推器”。5月11日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局召开的全国六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会明确要求，一手抓退得快，一手抓打得狠，确保留抵退税政策落准落好。

不“快退”，就完不成既定的退税目标任务。要克服留抵退税时间紧、任务重、疫情散发等多种困难，需要继续发扬税务铁军精神！

当然，也要正确理解“快退”的确切含义。“快退”指的是留抵退税整体进度和单户企业退税速度都要快。对单户企业而言，退税速度应多快，要视具体情况而定。无疑点的，要尽快退到位；有疑点的，不能简单地以时间长短论快慢。退得太快有风险！应该留出合理的必要的审核时间。

二是必须“狠打”

4月1日全国范围实施大规模留抵退税政策以来，各级税务稽查部门通过运用税收大数据加强分析、受理举报等方式，精准筛选疑点线索，对骗取留抵退税违法犯罪行为“露头就打、打早打小”。打击骗取留抵退税取得阶段性成果。4月1日至5月10日，已立案检查涉嫌骗取留抵退税企业1800余户，已查实448户企业存在骗取或违规取得留抵退税。据明哥统计，截至5月14日，国家税务总局和各省市税务部门陆续曝光了99起骗取留抵退税案件，涉及全国除辽宁省和上海市之外的34个省、市、自治区和计划单列市。被曝光的涉案企业骗取留抵退税的手段有三种：有的通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报，有的通过取得虚开的增值税专用发票、虚增进项税额，有的通过购进用于个人消费的物品增加进项税额。大部分案件是第一种手段。

骗取留抵退税链条短。留抵退税受到众多不法分子的“青睐”，骗取留抵退税业已成为其新的发财致富的门路。很很打击骗取留抵退税的违法犯罪行为势在必行！

三是必须“严查”

5月10日，国家税务总局督察内审司司长邓勇在财政部、国家税务总局、中国人民银行三部门联合举行留抵退税新闻发布会上表示，严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为。对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。据明哥统计，截止5月14日税务部门已公布了9批24起税务人员落实留抵退税失职失责、内外勾结受到处理典型案例，其中立案审查4起、受到责任追究20起。涉及甘肃等22个省市自治区。相关税务人员被立案审查或受到责任追究的原因有三种：有的应比对未比对企业资产总额、营业收入、行业类型等一种或若干种相关信息，应发现未发现企业划型错误情况，应纠正未纠正企业错误申报问题；有的未执行留抵退税有关制度规定，在涉案企业存在增值税涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过其留抵退税申请；有的涉嫌与不法分子内外勾结。大部分案例是第一种原因。

税务部门刀刃向内，严肃查处涉案税务人员。好比打在孩子身上，疼在父母心里。也是不得已而为之。箭在弦上，不得不发。

“快退”“狠打”“严查”“三管齐下”，目的是护航留抵退税政策落准落好。要进一步做好这项光荣而艰巨的工作，还应从以下几个方面下功夫：

切实提高审核系统的智能化水平。工欲利其事，必先善其器。当务之急需要完善系统的信息比对功能和风险的精准识别能力。由系统自动比对，识别纳税人申报错误问题，对小额无疑点的由系统批量审核，将基层税务人员从繁重的基础工作中解放出来，其精力主要用于疑点排查、风险应对和加强对大额退税的管理。

充分尊重纳税人是否申请退税的自主选择权。是否办理退税，依纳税人是否申请，是否符合政策规定而定。在真正做到送政策到户的前提下，严格按照《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）规定要求，“纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣”，不按可退税总户数和可退税总额划定退税比例。

提高税务人员的责任心、法律意识。从已公布的24起税务人员落实留抵退税失职失责、内外勾结受到处理典型案例来看，有的税务人员工作责任心不强，做事马马虎虎，导致退错税、多退税，也有少数税务人员无视法律，与不法分子内外勾结，导致国家税款被骗。反面教训警示我们广大税务人员务必提高工作责任心，增强法律意识。

另外，还需提高纳税人的纳税遵从度、完善纳税信用等级评价体系。